# 跨州搬家与远程工作：州税该向哪里申报 > 把搬家日期、住房联系、实际工作地点和工资扣缴分开记录，比较加州、纽约州、华盛顿州和得州的居民、来源收入及申报路径。 --- LLMS 索引： [llms.txt](/llms.txt) --- 搬到另一个州、改了驾照和工资单地址，并不自动结束原州的税务关系。准备报税时，要分别回答： **这一年什么时候是哪州居民，哪些收入仍来自其他州，已经向哪些州扣缴了多少钱。** 本页处理普通 W-2 雇员的跨州搬家和远程工作。先按 [联邦税务居民判定](/book/work/tax/tax-residency/) 确定联邦身份，再单独判断州税；州规则不能用联邦的绿卡或三年居留天数测试代替。独立承包者、军人、跨州运输人员、复杂股权报酬及夫妻分居不同州，需要另查相应规则；尤其加州雇员工资的地点规则，不能直接套给承包服务收入。[加州：居民定义](https://www.ftb.ca.gov/file/personal/residency-status/index.html)、[加州：搬离后的雇员与承包者区别](https://www.ftb.ca.gov/file/personal/residency-status/part-year-and-nonresident.html) ## 从搬家当天开始保留两本记录 一本记录 **生活与住房** ：旧住所何时退租或出售，新住所何时入住，家人和日常生活移到哪里，是否还保留可长期使用的原州住宅。另一本记录 **工作与收入** ：每天实际在哪个州工作、回办公室出差的日期、雇主指定的主要办公地点，以及每笔工资对应的工作期和支付日。 | 保存什么 | 报税时解决什么问题 | |---|---| | 租约、交房记录、搬运单、新旧地址账单、家人迁移安排 | 搬家是否落实，居民期间从何时改变 | | 按日记录的所在州、工作州、出差和休假；必要时以机票、日历等补证 | 居留天数与工作日分配；这两种天数不能混算 | | 远程工作批准、岗位指定办公室、雇主是否要求在外州工作的说明 | 尤其用于检查纽约的外州工作日规则 | | 每期工资单、W-2、奖金或股权说明、其他州税表 | 分开收入归属、税款扣缴和抵免，解释搬家后迟发的报酬 | 加州看联系的强弱和具体目的；纽约也不会只凭一张新驾照或选民登记认定旧 domicile 已经放弃。[FTB Publication 1031，第 5 页联系因素、第 10 页 domicile](https://www.ftb.ca.gov/forms/2025/2025-1031-publication.pdf)、[纽约：住所及居民问答](https://www.tax.ny.gov/pit/file/nonresident-faqs.htm) ## 第一步：逐州判断全年、部分年度还是非居民 **Domicile** 可以理解为打算长期作为家的地方； **resident** 则是该州税法定义的居民。两者有关，却不完全相同。即使只认一个长期的家，也可能因另一个州的居住事实触发该州居民规则。[加州：domicile 与 residence](https://www.ftb.ca.gov/forms/2025/2025-1031-publication.pdf)、[纽约：所得税定义](https://www.tax.ny.gov/pit/file/pit_definitions.htm) | 州 | 2026 年普通工资与居民期间范围 | 常见申报入口 | |---|---|---| | 加州 CA | 全年居民通常查全球所得；年中改身份时，居民期间全球所得、非居民期间加州来源所得分别处理 | 全年居民 Form 540 等；部分年度／非居民 Form 540NR | | 纽约州 NY | 全年居民通常查全球所得；年中改身份时，居民期间全球所得、非居民期间纽约来源所得分别处理；另看 NYC 等地方层 | 全年居民 IT-201；部分年度／非居民 IT-203 | | 华盛顿州 WA | 目前没有一般个人所得税；普通工资不走 CA／NY 式州个人所得税申报，资本利得等另查。搬入不注销原州义务 | 按实际税种找 DOR，无普通工资居民税表 | | 得州 TX | 没有州个人所得税；普通工资不走 CA／NY 式州个人所得税申报，但其他税种与原州义务仍须查 | 按实际税种找 Comptroller，无普通工资居民税表 | 上表税收范围与入口见 [加州居民](https://www.ftb.ca.gov/file/personal/residency-status/index.html)、[部分年度与非居民](https://www.ftb.ca.gov/file/personal/residency-status/part-year-and-nonresident.html)、[纽约居民与来源收入问答](https://www.tax.ny.gov/pit/file/nonresident-faqs.htm)、[华盛顿州 DOR 所得税现状](https://dor.wa.gov/taxes-rates/income-tax/frequently-asked-questions-about-income-tax)、[得州宪法第 VIII 条 §24-a](https://tcss.legis.texas.gov/Docs/CN/htm/CN.8.htm)。是否达到申报条件，还须按本人税年、收入及家庭情况检查；扣缴过税而要求退回，也可能需要提交税表。 ### 加州：临时离开与真正迁居须分清 加州居民包括为非临时、非短暂目的在州内的人，也包括以加州为 domicile、仅临时离州的人。短期去外州工作、仍打算回到加州的家，不一定已经成为非居民。判断会看配偶与孩子、主要住宅、工作安排、停留时间及其他联系；不存在“换一张证件就够”的通用清单。[FTB：居民](https://www.ftb.ca.gov/file/personal/residency-status/index.html)、[Publication 1031，第 4—5 页](https://www.ftb.ca.gov/forms/2025/2025-1031-publication.pdf) 不要把联邦的 183 天说法搬来当加州统一开关。对确实迁出的人，先用事实确定居民期结束日，再处理其后的加州来源收入；对临时离开的人，先解决身份问题，不能跳到“我这几个月在外州，所以只算加州工作日”。 ### 纽约：除了长期的家，还要看住宅与在州天数 纽约一般把 domicile 在纽约的人视为居民，但有条件严格的例外。即使 domicile 已在别州，如果在纽约维持 **permanent place of abode（可长期居住的住所）** 达到该税年 substantially all 的要求，并在州内度过 **184 天或以上** ，仍可能成为税务居民。住所不只限本人名下房产；适用范围和例外要读当年说明。[纽约：Resident、Nonresident 与住所定义](https://www.tax.ny.gov/pit/file/pit_definitions.htm) 这里的 substantially all 也有期间口径：纽约审计政策自 2022 税年起，一般按 **超过 10 个月** 理解，用于当年取得或处置住所的情形；它不是绝对排除线。把已有住宅短暂出租，不当然扣掉这些月份；州内先后维持不同住所的期间也可以接续计算。年中改了 domicile，仍须检查这套全年居民测试。[纽约 Nonresident Audit Guidelines，第 49—51 页](https://www.tax.ny.gov/pdf/2021/misc/nonresident-audit-guidelines-2021.pdf) 纽约计日通常把一天中的部分时间也算一天，不是只数过夜；过境等特定例外另核。实际在州天数和实际在州工作日要分别记录。反过来，少于 184 天也不能单独证明非居民，因为 domicile 这条路径仍在。[纽约居民问答](https://www.tax.ny.gov/pit/file/nonresident-faqs.htm)、[IT-203 说明：IT-203-B Schedule B 的计日要求](https://www.tax.ny.gov/forms/current-forms/it/it203i.htm) ### 华盛顿州与得州：先标清年度，再看其他税 截至本页查阅时，华盛顿州 2026 年没有一般个人所得税；DOR 已公布从 **2028 年 1 月 1 日** 起实施针对特定高收入者的新所得税，首批申报在 2029 年。因此，不能把“华州没有个人所得税”当作永久不变的计划前提；临近适用年度应重新查规则和表件。[WA DOR：现状与新税生效时间](https://dor.wa.gov/taxes-rates/income-tax/frequently-asked-questions-about-income-tax) 华州现有资本利得税是另一项判断。例如股票等无形资产的长期资本利得，可能按出售时 domicile 分配到华州；又有扣除和豁免，不能理解成每笔卖出股票都要缴税。卖房、退休账户等也有各自边界。[WA DOR：资本利得税问答](https://dor.wa.gov/taxes-rates/other-taxes/capital-gains-tax/frequently-asked-questions-about-washingtons-capital-gains-tax) 得州宪法禁止州对个人净所得征收所得税，但州内仍有销售税、车辆相关税费等。普通工资没有得州个人所得税，不等于搬入后没有任何州或地方税。[得州宪法第 VIII 条 §24-a](https://tcss.legis.texas.gov/Docs/CN/htm/CN.8.htm)、[Comptroller：税种入口](https://comptroller.texas.gov/taxes/) ## 第二步：搬走后，原州是否仍有来源收入 居民身份改变，解决的是哪一段按居民规则处理。它没有自动改变每笔收入的来源。 ### 加州普通雇员工资，通常看实际服务地点 对已经成为加州非居民的普通 W-2 雇员，工资通常按实际提供服务的地点判断。继续为加州公司工作、公司仍从加州付款，不足以单独把全部工资变成加州来源；若全部服务确实在州外完成，通常不属于加州来源工资。搬走后又回加州工作，相关部分仍要分配。[FTB：Leaving California，Scenarios 1—4](https://www.ftb.ca.gov/file/personal/residency-status/part-year-and-nonresident.html) 支付日期也要保存：搬走之后才收到在加州工作时赚取的最后一笔工资，仍可能是加州来源收入。奖金、递延报酬、股票期权等更不能只用到账当天的位置判断。居民期与收入来源两步都查完，才知道该放进哪一栏。[FTB Publication 1100：Compensation for Services](https://www.ftb.ca.gov/forms/misc/1100.html) ### 纽约远程工作，还要查主要办公室与外州工作的理由 若主要办公室在纽约，普通非居民雇员在外州家中远程工作的天数，通常仍可能作为纽约工作日处理。要排除这些天数，需要核对雇主必要性及 **bona fide employer office** 等规则；不能仅凭“公司允许远程”或“我家在得州”就排除纽约来源。[纽约：远程办公问答](https://www.tax.ny.gov/pit/file/nonresident-faqs.htm)、[TSB-M-06(5)I，第 1—4 页](https://www.tax.ny.gov/pdf/memos/income/m06_5i.pdf) 纽约的 bona fide employer office 有具体、多因素条件。与雇主确认正式指定的主要办公室、外州安排是否为工作需要，以及能够提供哪些事实证明，再按说明分配。对本来就不以纽约为主要办公室的员工，也不要反过来一律套成“公司总部在纽约，全球远程工资全归纽约”。 **教学虚构例子：** 小林在 2026 年 7 月 1 日确实把长期的家从加州迁到华盛顿州，依事实已结束加州居民身份；没有配偶收入分配、股权或递延报酬问题，下半年全部在华州为原加州雇主完成普通工作。其上半年居民期收入与下半年工资要分开处理；下半年不会仅因雇主在加州，就全部变成加州来源。若小林原先是纽约员工，搬走后主要办公室仍在纽约，则还要检查上面的纽约规则，不能照抄加州结论。这个例子假定迁居已经成立，没有替真实读者决定居民结束日。 ## 第三步：纽约市再单独划一条线 **New York State 和 New York City 是两层。** NYC 包括 Bronx、Brooklyn、Manhattan、Queens 和 Staten Island。纽约市居民的地方个人所得税随州申报处理；非纽约市居民不因在市内工作，就自动缴纽约市居民个人所得税。州税是否仍要缴，应按上一节另判。[纽约：NYC 居民与非居民问答](https://www.tax.ny.gov/pit/file/nonresident-faqs.htm) 年中搬入或搬出 NYC，核对 **IT-360.1** ，随适用的 IT-201 或 IT-203 提交。比如从曼哈顿迁到纽约州另一个城市，可能全年仍是纽约州居民、却只有部分年度是 NYC 居民；不能一看“搬离 NYC”就把整份州税表改成非居民。Yonkers 又有居民附加税和非居民工作收入税，不能把 NYC 非居民规则套过去。[纽约：New York City、Yonkers 与表件](https://www.tax.ny.gov/pit/file/nyc_yonkers_residents.htm) ## 第四步：核对工资扣缴，再选择表格 搬家后向 payroll 提供真实的新住址、实际工作地点和生效日期，请其说明采用哪个州、地方的扣缴规则。保留答复和更正后的工资单。 **扣缴是预先支付，最终申报才按事实计算税额。** 多扣不保证无需申报就自动退回，少扣也不证明没有欠税。 收到 W-2 后，分别检查：Box 15 的州，Box 16 的州工资，Box 17 的州所得税扣缴，以及 Box 18—20 的地方工资、税款和 locality。不要把不同州重复列示的工资直接相加，当成又多赚了一份联邦工资。[IRS：2026 Form W-2，Copy 1／Copy B 字段](https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw2.pdf) 纽约 IT-203 说明特别提醒，应申报的纽约来源工资不一定等于 W-2 上的州工资栏。先确认原表是否确有错误；有错误请雇主核实更正，不能自行改动收到的 W-2。只是需要按工作地点分配的，依据适用附表和记录计算，也不能为了与扣缴金额一致而改写真实工作日。[IT-203 说明：Line 1、IT-203-B Schedule A](https://www.tax.ny.gov/forms/current-forms/it/it203i.htm) | 已确定的情形 | 通常从哪里开始 | |---|---| | 加州部分年度居民，或有加州来源收入的非居民 | [Form 540NR 路径](https://www.ftb.ca.gov/file/personal/residency-status/part-year-and-nonresident.html)，结合当年 Schedule CA (540NR)；按当年申报条件检查是否须报 | | 纽约州部分年度居民，或须申报纽约来源收入的非居民 | [IT-203 及说明](https://www.tax.ny.gov/forms/current-forms/it/it203i.htm)；工资需按州内外工作分配时检查 IT-203-B | | 全年为该州居民 | 加州通常查 [Form 540 或符合条件的其他居民表](https://www.ftb.ca.gov/file/personal/residency-status/index.html)；纽约查 IT-201，不能因雇主在外州就自动选非居民表 | | 年中改变 NYC／Yonkers 居民身份 | [IT-360.1](https://www.tax.ny.gov/pit/file/nyc_yonkers_residents.htm)，附在适用的州主表后 | | 搬到 WA／TX，但原州扣缴仍在 | 先判断原州居民期和来源收入，再通过适当的原州税表结算；没有新州普通工资所得税表，不代表旧州那一栏可以删除 | 表件必须与 **收入发生的税年** 匹配。本页用查阅时已发布的表件说明核对流程，其中多份仍为 2025 年版；整理 2026 年记录、在下一年申报时，要使用正式的 2026 年表件与金额，不能照搬旧表门槛。 部分年度税也不是把全年税额简单除以十二再乘居住月数。加州的税额计算涉及全部所得形成的有效税率与加州应税所得；纽约先按相应全年口径计算，再按收入比例分配。软件要求填全年收入，不必然是把外州收入全部当作州内应税收入，先看计算表怎样使用这些数字。[FTB Publication 1100：Tax Computation Method](https://www.ftb.ca.gov/forms/misc/1100.html)、[纽约：非居民／部分年度计算方法](https://www.tax.ny.gov/pit/file/nonresident-faqs.htm) ### 两州都对同一笔收入征税时 先检查是否符合其他州税抵免条件，不要自行从一州税额中减掉另一州工资单扣款。加州使用 **Schedule S** ，要求结合其他州税表；另一州已经给予相应抵免等情形会影响资格。纽约 **IT-112-R** 主要针对纽约居民期间、来源于另一辖区并被其征税的符合条件收入，抵免也有限制。重复扣缴的金额，并不等于最终能抵免的金额。[加州 Other State Tax Credit](https://www.ftb.ca.gov/file/personal/credits/other-state-tax-credit.html)、[IT-112-R 说明：General instructions、Line 24](https://www.tax.ny.gov/forms/current-forms/it/it112ri.htm) 年中已经发现扣缴明显不足，应及时核对预缴税，而不是等下一年收到 W-2 才处理。使用各州当年估算表与支付说明；各州安排不一定相同。[加州 estimated tax](https://www.ftb.ca.gov/pay/estimated-tax-payments.html)、[纽约 estimated tax](https://www.tax.ny.gov/pit/estimated_tax/) ## 受阻时，把问题缩到具体事实与表件 - **软件只让选一个州，或不支持部分年度／工资分配。** 先确认它是否支持所需主表和附表，再选支持这些情形的申报方式。不要为通过软件向导而把年中迁居填成全年居民。 - **原州说没有收到税表，自己认为已无义务。** 按通知要求说明居民期、收入来源和此前申报情况，附相关记录；单说“已搬家”通常无法解释这一整年。加州通知要求依具体信件处理，截止日和回复方式以收到的通知为准。[FTB：Letters](https://www.ftb.ca.gov/help/letters/index.html) - **纽约要求核实住址、工资或工作日分配。** 对照信件整理日历、工资和扣缴证据，按要求回复；退税被调整时，比较通知中的理由与原税表，再提交支持文件。不要反复提交另一份原始税表代替回应。[纽约：来信类型与回复](https://www.tax.ny.gov/pit/letters/)、[退税调整通知](https://www.tax.ny.gov/pit/file/more_info_refunds.htm) - **两州都认定全年居民、夫妻分居不同州，或迁居前后的股权收入很大。** 把两州规则、完整时间线和收入说明一起交给熟悉多州个人税的专业人员，要求说明居民期间、来源分配与抵免依据。加州、华州、得州的共同财产规则还可能影响夫妻收入归属，不宜只按各自 W-2 分开填。[FTB Publication 1031，第 11 页](https://www.ftb.ca.gov/forms/2025/2025-1031-publication.pdf) 办理完成后，应能留下四样东西：一份说明各州身份和起止日的判断记录；一份收入及工作日分配表；各州实际提交的主表、附表和提交回执；与税年、州别对应的付款或退税记录。网上申报要继续查看是否被接受或退回，付款另核是否成功扣账；提交按钮亮过，不足以证明这些步骤都已完成。把后续来信与这套资料放在一起，下次搬家或原州询问时，就不用重新猜整年的工作地点。 --- 反链： - [从地区背景到具体住址：怎样比较生活条件](/book/foundations/geography/regional-life/) - [搬家后怎样更新地址：邮政、移民和税务分别办理](/book/life/documents/address-changes/) - [税务与申报](/book/work/tax/) - [年度报税怎样办：材料、付款、海外账户与更正](/book/work/tax/filing/) - [术语与文件索引](/docs/glossary/) - [加利福尼亚州 California](/docs/regions/california/) - [纽约州 New York](/docs/regions/new-york/) - [得克萨斯州 Texas](/docs/regions/texas/) - [华盛顿州 Washington](/docs/regions/washington/) - [跨州搬家：把住址、保障和日常安排接起来](/docs/routes/moving/) - [年度报税：身份、材料、提交与付款](/docs/routes/tax-preparation/)