# 年度报税怎样办：材料、付款、海外账户与更正

> 先判断个人报税义务和表件，再收齐境内外材料，分别提交联邦、州与海外账户申报，留下受理和付款记录，处理迟报、更正与通知。

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LLMS 索引： [llms.txt](/llms.txt)

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个人报税先确定 **税年** 。本页用已经公布的 **2025 年收入、2026 年办理** 说明流程；收入属于哪一年，与哪天递交税表是两回事。不要把这些金额和日期直接用于 2026 税年。多数按日历年报税的个人，2025 联邦税表原截止日为 **2026 年 4 月 15 日** 。截至本页查阅日 10 月 13 日，原期限已经过去；有没有及时获得延期，会改变现在该走的路径。[IRS：个人申报](https://www.irs.gov/individual-tax-filing)、[申报截止日](https://www.irs.gov/taxtopics/tc301)

开始前先看 [联邦税务居民判定](/book/work/tax/tax-residency/) 和 [四州税务居民与收入来源](/book/work/tax/state-residency/)。公民身份、联邦税务身份、州税务居民和海外账户申报身份各有规则。签证、SSN、开户地址或软件默认选项，都不能单独替你作出这些判断。

## 先判断要不要报，以及用哪张表

美国公民和全年联邦税务居民通常沿 Form 1040 路径办理。申报义务要结合收入、年龄、报税身份、是否被他人列为受抚养人及其他特别条件。比如， **2025 年未满 65 岁、非盲人、不能被他人列为受抚养人的单身个人** ，一般在总收入达到 **15,750 美元** 时须报联邦税表；这不是所有人的统一门槛。已婚分别申报、受抚养人及其他情形应直接查对应条件。[IRS：是否需要报税](https://www.irs.gov/individuals/check-if-you-need-to-file-a-tax-return)

自雇又有单独的判断： **自雇净收入达到 400 美元** ，通常就须提交所得税表；低于这一数额，也可能因其他条件须报。普通个体经营者通常用 Schedule C 计算经营收入和费用，用 Schedule SE 计算自雇税。不要只看收到了多少张 1099，或以没有收到 1099 为由不记录收入。[IRS：自雇报税](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/self-employed-individuals-tax-center)

低于一般报税门槛的人，也可能通过报税取回已扣缴或预缴的税款，或申请符合条件的可退还抵免。先核自己的收入、家庭和资格，再决定是否不报；退款不会仅因雇主扣了税就自动到账。[IRS：是否需要报税](https://www.irs.gov/individuals/check-if-you-need-to-file-a-tax-return)

**非居民不能直接套用上面的居民门槛** 。Form 1040-NR 的义务还取决于是否从事美国贸易或业务、收入性质、扣缴是否足额等；某些在美从事贸易或业务的人，即使没有收入，或收入因协定免税，也可能须报。F / J / M / Q 等身份的例外和 Form 8843 另见税务居民页。有一年内居民身份变化的 **dual-status** 情形，年末属于居民还是非居民会影响主税表与附表安排，不要为使用免费软件改成全年居民。[IRS：2025 Form 1040-NR 说明，Who Must File、Dual-Status Taxpayers](https://www.irs.gov/instructions/i1040nr)

尚未确定身份、婚姻报税选择或协定待遇时，整理事实后找熟悉这一类申报的合资格报税人。让对方明确使用哪些表、处理哪些州和海外事项，以及哪些资料还缺。号码问题沿 [SSN 与 ITIN](/book/life/documents/numbers/) 处理；报税服务不能把一个没有工作授权的 ITIN 变成工作许可。

## 把一年的材料收齐

建一个按税年保存的文件夹，保留原件或清楚的电子副本。至少核对以下几类，不要只把软件自动导入的项目当成全部资料。

| 材料 | 核对什么 |
|---|---|
| 本人、配偶及拟申报受抚养人的姓名、SSN / ITIN，婚姻和家庭资料 | 姓名与号码是否一致；家庭或申报身份是否变了 |
| 上年完整税表、上年 AGI、已有的 IRS 身份保护 PIN | 电子申报身份核对所需资料，避免把普通签名 PIN 与 IP PIN 混用 |
| W-2、各类 1099、SSA-1099 等收入和扣缴记录 | 工资、利息、投资、失业、退休、自雇等收入是否齐全；是否收到了更正版 |
| 自雇收款、费用凭据和业务记录；境外工资、投资及已缴税资料 | 补足信息表之外的收入，区分收入和可扣费用，记录收款时间与币种 |
| Marketplace 医疗保险 Form 1095-A，拟申报扣除和抵免的凭据 | 是否须作保险保费抵免结算；每项扣除或抵免是否确有资格和依据 |
| 预缴税、延期付款记录、退款收款账户及当前邮寄地址 | 已付金额、适用税年、账户号码和可收到通知的地址是否正确 |

材料清单和具体扣除仍应按个人情况调整。[IRS：收集报税文件](https://www.irs.gov/filing/gather-your-documents)

缺少 W-2、1099 或发现姓名、金额不对，先联系出具方索取或更正，并保存联系记录。可以查看 IRS 工资收入记录补资料，但不要假定记录已包括所有境外收入、州项目或刚更正的表。缺少一张信息表不自动免除申报义务；来不及收齐时，先核适用的延期或迟报路径。[IRS：收集文件](https://www.irs.gov/filing/gather-your-documents)、[补报逾期税表](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/filing-past-due-tax-returns)

## 申报截止、付款截止和延期分别记

对大多数按日历年办理的个人，2025 联邦税表及应付余额原截止日是 **2026 年 4 月 15 日** 。如已在原截止日前合规申请 Form 4868 延期，通常延至 **10 月 15 日递交税表** ；延期申报不延后普通付款期限。申请时仍须合理估计全年税额，未及时支付的余额可能产生利息和罚款。[IRS：申报与付款日期](https://www.irs.gov/taxtopics/tc301)、[申请延期](https://www.irs.gov/filing/get-an-extension-to-file-your-tax-return)、[2025 Form 4868，第 1—2 页](https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f4868.pdf)

原期限前可以通过规定的电子渠道申请，也可以将合规的电子付款指定为延期付款并保存确认；这类付款路径无需另外递交 Form 4868。 **现在才发现漏报的人，不能在 10 月 13 日把新申请当成已经按时取得的普通延期** 。先核自己是否确有及时申请记录或适用例外；没有时，尽快补报并安排付款。[IRS：延期办理](https://www.irs.gov/filing/get-an-extension-to-file-your-tax-return)、[补报](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/filing-past-due-tax-returns)

两个常见分支需要另看：

- **1040-NR** ：按日历年，收到须扣缴美国所得税的雇员工资者，2025 税表通常在 2026 年 4 月 15 日到期；没有这类工资者，通常为 **6 月 15 日** 。延期也须按本人适用的原期限和说明办理，不把所有非居民的最终日期都写成 10 月 15 日。[2025 Form 1040-NR：When To File](https://www.irs.gov/instructions/i1040nr)、[Form 4868：Nonresident Alien Individuals](https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f4868.pdf)
- **符合境外条件的美国公民或居民外国人** ：原截止日居住在美国及波多黎各之外，且主要工作地点或履行职务地点也在境外，或符合境外军职条件者，通常可自动延两个月申报和付款；日历年为 **6 月 15 日** ，须随税表附资格说明，未付税款仍从原截止日起计息。要再延申报至 10 月 15 日，应在两个月期限内按要求办理 Form 4868；额外申报延期不继续延付款。这项联邦例外不因短期出国旅行就自动成立。[IRS：美国公民和居民在境外](https://www.irs.gov/taxtopics/tc304)

灾害延期要逐项查 IRS 公布的事件、适用地区、人员和期限，再查州税局及 FinCEN 是否分别有调整。不能凭联邦公告推定所有州税和 FBAR 都延期。[IRS：灾害税务救济](https://www.irs.gov/newsroom/tax-relief-in-disaster-situations)、[IRS：FBAR 截止规则](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar)

## 四州各自安排，联邦提交后还要核州表

先完成联邦计算所需的材料，再依州的居民和收入来源规则判断。州表经常引用联邦金额，但受理、延期、付款和更正仍是州自己的程序。

| 地区 | 2025 税年的普通个人办理路径 |
|---|---|
| 加州 | 全年居民通常核 Form 540；本人或配偶／registered domestic partner 非全年居民时，核 Form 540NR。普通申报原期限和付款期限为 **2026 年 4 月 15 日** ，自动申报延期通常至 **10 月 15 日** ，不用提交延期申请，但普通应付税款不随之延期。FTB 对原截止日生活或旅行在美国境外的人另有 **6 月 15 日申报／付款、12 月 15 日自动申报延期** 规则，仍须注意从原付款日计算的利息及表上说明；它与联邦的境外工作资格不同。[2025 Form 540 说明](https://www.ftb.ca.gov/forms/2025/2025-540-booklet.html)、[FTB：个人截止日](https://www.ftb.ca.gov/file/when-to-file/due-dates-personal.html) |
| 纽约州 | 全年居民通常核 IT-201；非居民或部分年度居民核 IT-203，另核适用的纽约市、Yonkers 项目。2025 税表原截止日为 **2026 年 4 月 15 日** 。普通六个月延期须在原截止日前按州要求申请 IT-370，通常至 **10 月 15 日** ；联邦延期不自动完成这一步，付款也仍按原期限安排。纽约税局当前已明确普通 2025 年延期申请期结束。[NY：截止日](https://www.tax.ny.gov/pit/file/income_tax_filing_due_dates.htm)、[延期申请](https://www.tax.ny.gov/pit/file/ext.htm)、[非居民常见问题](https://www.tax.ny.gov/pit/file/nonresident-faqs.htm) |
| 华盛顿州 | 2025 年没有普通个人工资所得税，但另有州资本利得税。通常须在有应纳州资本利得税时递交； **已申请此项延期或已付款的人，即使最后税额为零，也须递交申报表** 。该表通常在联邦税表截止日到期，通过 My DOR 提交并附完整联邦税表。延期须在原州截止日前另向州申请，并满足已取得联邦延期及提供证明的要求；付款不随申报延期。[WA：个人所得税](https://dor.wa.gov/taxes-rates/income-tax/frequently-asked-questions-about-income-tax)、[资本利得税](https://dor.wa.gov/taxes-rates/other-taxes/capital-gains-tax)、[My DOR 延期办理](https://dor.wa.gov/manage-business/my-dor-help/capital-gains-my-dor-help#fileextension) |
| 得州 | 州宪法禁止对个人净收入征税，普通个人无需递交得州个人所得税表。这不免除联邦申报，也不代替在其他州取得收入或经营实体的义务。[得州宪法第 VIII 条第 24-a 节](https://tcss.legis.texas.gov/Docs/CN/htm/CN.8.htm) |

华盛顿资本利得税有资产、所在地和扣除等条件，不能把工资或任何卖出所得都当成这一税的税基；房地产及符合条件的退休账户等另有豁免。跨州工作、迁居以及纽约的远程办公来源问题，沿 [州税居民与跨州收入](/book/work/tax/state-residency/) 继续核。州税表也不能因为联邦属于 nonresident alien 就直接选州非居民表。[WA：资本利得税常见问题](https://dor.wa.gov/taxes-rates/other-taxes/capital-gains-tax/frequently-asked-questions-about-washingtons-capital-gains-tax)、[NY：非居民常见问题](https://www.tax.ny.gov/pit/file/nonresident-faqs.htm)

## 境外收入先计入，再核抵免或排除

美国公民和联邦税务居民通常须报告全球收入，包括境外工资、利息、投资等。收入留在境外、没有汇入美国或已经向外国交税，都不自动让它从美国税表中消失。以美元填报，保留原币金额、收款或费用发生日期和使用的汇率依据；一般收入和费用按收到、支付或应计时点的规则换算，不能把 FBAR 的年末汇率方法直接用于所有收入。[IRS：境外收入排除](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion)、[外币与汇率](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-currency-and-currency-exchange-rates)

符合条件的外国所得税可以沿 **foreign tax credit / Form 1116** 判断抵免，金额和适用税种均有限制。境外工作所得另可能适用 **foreign earned income exclusion / Form 2555** ，需要境外 tax home 及符合的境外居住或连续 12 个月内在境外满 330 个完整日等测试；身份和测试期间也有要求。排除主要针对劳动所得，不是所有境外投资、养老金或账户余额；自雇者也不能由此推定自雇税一并免除。同一笔已经排除的收入所对应外国税，不能再重复取得抵免。[IRS：外国税抵免](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit)、[境外工作所得排除条件](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion)

这些选择可能影响多年的处理。把工作地点、境外居住天数、收入种类、外国完税凭据和以前年度的选择交给熟悉跨境税的报税人核；不要只依据软件勾选结果判断。海外公司、合伙、信托、外国赠与或复杂资产可能还有其他表件，须另核相应的申报义务。

## 海外账户：FBAR 与 Form 8938 分开检查

账户有没有产生应税收入，与要不要披露账户是两个问题。先列出账户所在分行、持有人、是否有签字或处分权限、年内最高余额、年末余额和币种。外国币种本身不决定账户是否在境外；例如 FBAR 要看账户实际所在地点。[FinCEN：FBAR](https://www.fincen.gov/report-foreign-bank-and-financial-accounts)、[FBAR 说明，第 4—6 页](https://www.fincen.gov/system/files/shared/FBAR%20Line%20Item%20Filing%20Instructions.pdf)

| 项目 | FBAR / FinCEN Form 114 | Form 8938 |
|---|---|---|
| 谁先核 | 符合 FBAR 定义的 U.S. person，对境外金融账户有财务权益或符合的签字权限等。居民判定引用税法测试，但 FBAR 使用自己的美国地理范围定义，不能只拿移民标签判断。[FinCEN：U.S. person](https://www.fincen.gov/who-united-states-person)、[说明第 4—6 页](https://www.fincen.gov/system/files/shared/FBAR%20Line%20Item%20Filing%20Instructions.pdf) | 符合规定的 specified person / specified individual，持有指定境外金融资产；具体身份与资产类型按说明核。只有签字权限并不当然等于 8938 的资产权益。[Form 8938 说明](https://www.irs.gov/instructions/i8938) |
| 何时触发 | 境外金融账户合计价值在日历年任一时点 **超过 10,000 美元** 。不是每个账户分别有 10,000 美元免申报额，也不要求账户有盈利。[FinCEN：FBAR](https://www.fincen.gov/report-foreign-bank-and-financial-accounts) | 普通住美国个人，未婚或已婚分别申报：指定资产年末 **超过 50,000 美元** ，或年内任一时点 **超过 75,000 美元** ；已婚联合申报为 **100,000／150,000 美元** 。符合说明的境外 tax home 及居住／完整日条件者，未婚或分别申报为 **200,000／300,000 美元** ，联合申报为 **400,000／600,000 美元** ，分别仍按年末／年内判断，短期旅行不直接适用较高门槛。[Form 8938：Reporting Thresholds](https://www.irs.gov/instructions/i8938) |
| 向哪里递交 | 用 FinCEN 的 **BSA E-Filing** ，独立于所得税表。个人在线 FBAR 无需注册账户；只在 1040 中填写境外账户问题不等于完成 FBAR。[FinCEN：怎样递交](https://www.fincen.gov/how-do-i-file-fbar) | 随本人适用的年度所得税申报表递交。如果本年无须递交所得税表，本身就不须递交 8938；这不免除其他独立申报义务。[Form 8938：Who Must File](https://www.irs.gov/instructions/i8938) |
| 2025 年的截止 | 通常为 **2026 年 4 月 15 日** ，自动延至 **10 月 15 日** ，不用另申请。是否有灾害延期仍看 FinCEN 适用公告。[IRS：FBAR 截止](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar) | 随适用所得税表的期限及合规申报延期办理；不要单靠 FBAR 自动延期推定 8938 也已经延期。[Form 8938 说明](https://www.irs.gov/instructions/i8938) |

FBAR 按说明核各账户的最高值，再将外币最高值换成美元，通常使用 **日历年末美国财政部汇率** ；没有适用汇率时，按规定使用其他可核依据。保留账户名称、号码、机构地址、账户类型、最高值和汇率资料。账户不是存款的，也要核保险现金价值、证券等是否落入定义。[FinCEN：最高账户值](https://www.fincen.gov/reporting-maximum-account-value)、[FBAR 说明第 4—6 页](https://www.fincen.gov/system/files/shared/FBAR%20Line%20Item%20Filing%20Instructions.pdf)

夫妻联合报所得税， **不自动等于两人的 FBAR 都已递交** 。不用另交配偶 FBAR 的特定例外有共同持有范围、及时申报及 Form 114a 授权等条件，应逐项核。8938 又有自己的联合申报和资产合并规则。以前漏报账户时，先查适用的逾期／更正程序并寻求合资格帮助，不把“补交就一定没有处罚”当成承诺。[IRS：FBAR、配偶例外及迟报](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar)、[Form 8938 说明](https://www.irs.gov/instructions/i8938)

## 选择真正适用的提交渠道

**IRS Free File** 的 2025 年引导式服务一般面向 AGI **89,000 美元及以下** 的人，各合作商另有年龄、州、表件等条件；有些州表收费，不是所有非居民、双身份或海外表件都受支持。应从 IRS 官方入口进入并核合作商条件。Free File Fillable Forms 不设这一收入上限，但不提供州税表，需要自己掌握填表方法。IRS 公布的 2025 年 Free File 当期服务开放至 **2026 年 10 月 15 日** ，不能据此认为原报税期限也变成这一天。[IRS：免费电子报税](https://www.irs.gov/e-file-do-your-taxes-for-free)、[2026 年服务开放期](https://www.irs.gov/newsroom/its-not-too-late-use-irs-free-file-today)

需要人帮忙可查 **VITA / TCE** 。VITA 各站点有自己的收入和可处理税务范围，服务重点包括低收入、残障及英语有限的人；TCE 特别服务 60 岁及以上人群。预约前直接问站点能否办理本人身份、收入、州表和所需语言，不能把一个宣传数字当成全国所有站点的统一资格线。复杂非居民、跨境或自雇情形可能超出志愿服务范围。[IRS：免费报税帮助与站点入口](https://www.irs.gov/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers)

付费服务先核联邦报税人 **PTIN** 、适合本案的资质、报价和后续联系办法。收费不应按预计退款比例计算；不要签空白税表，也不要把退税打进报税人的私人账户。要求对方签署应签的税表、提供完整副本，并解释是否能在 IRS 面前代表你处理后续事项。最终仍须由纳税人核对信息是否准确。[IRS：选择报税人](https://www.irs.gov/tax-professionals/choosing-a-tax-professional)、[报税人注意事项](https://www.irs.gov/taxtopics/tc254)

预约时说清所需语言、沟通方式和便利安排。若服务只能用英语，把材料、关键问题和本人授权范围准备好；翻译协助不代替税务身份和资格判断。语言与文件沟通见 [办理事情时怎样说英语](/book/people/language/service-conversations/)，授权或争议需要法律帮助时见 [寻找法律帮助](/book/rights/legal/finding-help/)。

## 核对、签字、递交，留下三类确认

提交前逐项看完整税表：姓名和号码、税年、申报身份、每项收入、境外事项、预缴和扣缴、退款账户、欠款及适用州。不要只看最终退款数字。按提交渠道完成适用的签署；纸质联合税表通常须夫妻双方签字，不能签字时另核合规代签或授权。让服务方提供所提交的完整版本。[IRS：提交与签字](https://www.irs.gov/taxtopics/tc301)、[收集资料](https://www.irs.gov/filing/gather-your-documents)

递交之后，分别保存：

1. **税表受理记录** ：联邦和各州的电子申报 accepted / rejected 结果。软件显示已发送不等于机关已接收；退件要看原因、及时修正并再核受理。纸质报税用当年、本人表件和情况适用的地址，保留完整签字副本与邮寄记录；一般及时邮寄规则还要求正确地址及符合的邮戳。[IRS：电子申报](https://www.irs.gov/e-file-do-your-taxes-for-free)、[及时申报](https://www.irs.gov/taxtopics/tc301)
2. **付款记录** ：核付款机关、税种／表件、税年、金额和扣款日期，保存确认号，再确认银行实际扣款。IRS Direct Pay 可从银行账户免费付款，银行卡等渠道可能有费用；州付款要到州的入口。付款本身不代替递交应报税表。[IRS：付款渠道](https://www.irs.gov/payments)、[WA：资本利得税](https://dor.wa.gov/taxes-rates/other-taxes/capital-gains-tax)
3. **独立申报记录** ：如须报 FBAR，另存 FinCEN 的提交确认和完整报表；不要用所得税表 accepted 记录代替。华盛顿资本利得等州独立程序，也保留自己的提交和付款确认。[FinCEN：递交 FBAR](https://www.fincen.gov/how-do-i-file-fbar)、[My DOR 办理说明](https://dor.wa.gov/manage-business/my-dor-help/capital-gains-my-dor-help)

如果服务方说已经办完，却不给完整税表、受理记录或付款凭证，先索取这些具体文件。核不出是否成功时，查对应机关的记录并联系原服务方处理；不要为了试一次而重复提交同一份原始税表。[IRS：个人申报与办理入口](https://www.irs.gov/individual-tax-filing)

## 迟报、付不起、更正或收到通知时继续办

**付不起不等于可以不报** 。尽快递交应报的原税表，支付能支付的金额，再核分期等付款办法。IRS 在线长期付款计划一般要求个人欠税、罚款和利息合计 **50,000 美元及以下** 且已经递交全部应报税表；短期计划通常为合计 **少于 100,000 美元、180 日以内** ，仍可能有利息和罚款。资格、费用和批准结果应在办理时核，不是提交申请就免除余额。[IRS：逾期税表](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/filing-past-due-tax-returns)、[在线付款计划](https://www.irs.gov/payments/online-payment-agreement-application)

原税表已经报出，后来发现收入、申报身份、扣除或抵免错误，通常核 **Form 1040-X** ，附要求的完整更正税表和支持材料。单纯算术错误 IRS 可能自行调整，不是每次都须报更正表；漏附材料也先看 IRS 是否要求补件。一般退款更正期限为原表递交起三年或付款起两年，两者取较晚者，特定情况另有规则。[IRS：更正申报](https://www.irs.gov/filing/file-an-amended-return)

联邦更正后，逐个核原来涉及的州，不要等它们自动同步：

- **加州** ：当前个人更正使用适用的更正 Form 540 / 540NR 等及 Schedule X 和材料。2025 Form 540 说明要求，递交联邦 1040-X 后，一般在 **六个月内** 更正加州，除非变化不影响加州税额；须先已递交原州税表。[FTB：更正入口](https://www.ftb.ca.gov/file/after-you-file/amend-a-return/index.html)、[2025 Form 540：Amended Tax Returns](https://www.ftb.ca.gov/forms/2025/2025-540-booklet.html)
- **纽约州** ：核原本适用的 IT-201-X 或 IT-203-X，填完整有关栏位并按要求说明。2025 IT-203 说明要求，联邦更正后 **自递交起 90 日内** 更正纽约；IRS 最终调整联邦结果的，通常 **自最终确定起 90 日内** 报告州。收到州的 assessment 而不同意时，要按通知的异议程序处理，不能用更正表代替申诉。[NY：更正申报](https://www.tax.ny.gov/pit/file/amended_return.htm)、[2025 IT-203：Amending your return](https://www.tax.ny.gov/forms/current-forms/it/it203i.htm)
- **华盛顿资本利得税** ：在 My DOR 对应账户和申报期间进入 **Amend** ，完成修改、原因、差额付款及提交，保存 Confirmation 和更正税表；联邦 1040-X 不代替州的这一步。[WA：My DOR 更正办理](https://dor.wa.gov/manage-business/my-dor-help/capital-gains-my-dor-help)

FBAR 错报或漏报，按 FinCEN / IRS 的独立更正、逾期路径处理，不是用 1040-X 就能改掉。涉及多年、未报境外收入或复杂资产时，先把年份和事实列齐再找合资格人员核合适程序。[IRS：FBAR](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar)

收到 IRS 信件，先认 **CP / LTR 编号、税年、要求和回复截止日** ，把信与自己提交的版本放在一起。同意就按信办理；不同意就按期限提交具体证据和回复，保存寄送或提交记录。税务通知可能涉及申诉权，不要只因还在联系报税人就放过期限；需要大字、盲文或音频等替代形式，可查看 IRS 的 Form 9000 办理入口。州信按州自己的程序处理。[IRS：读懂通知](https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-irs-notice-or-letter)

报完后保留完整税表和证明。联邦通常以 **三年** 为一般记录期限，但少报收入等情形可能更长，未报或欺诈等没有这一普通上限；房产和其他资产的成本记录通常还要保留到处分后的适用期间。 **FBAR 账户记录须自该次申报截止日起保存五年** 。不要用“一律三年”清掉仍影响资产成本或海外申报的材料。[IRS：记录保存](https://www.irs.gov/taxtopics/tc305)、[IRS：FBAR 记录](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar)

新一年若继续自雇，通常还须按当年 Form 1040-ES 等核季度预缴，不能等明年报税时才考虑全部税款。把上一年的完成记录留档，同时按新税年的收入和已公布规则安排后续预缴；上年的金额、抵免和服务资格不直接沿用。[IRS：自雇与预缴](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/self-employed-individuals-tax-center)

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反链：

- [收到法院或行政通知：核对案件、回应与出庭](/book/rights/legal/notices-deadlines/)
- [工作与财务](/book/work/)
- [储蓄与专项账户：把钱放好，核清供款和取用条件](/book/work/finance/accounts-investing/)
- [税务与申报](/book/work/tax/)
- [阅读与来源说明](/docs/about/)
- [术语与文件索引](/docs/glossary/)
- [按地区查找](/docs/regions/)
- [加利福尼亚州 California](/docs/regions/california/)
- [纽约州 New York](/docs/regions/new-york/)
- [得克萨斯州 Texas](/docs/regions/texas/)
- [华盛顿州 Washington](/docs/regions/washington/)
- [储蓄与专项账户：供款、投资和取用分别核](/docs/routes/accounts-investing/)
- [结婚或分居离婚：办证、法院与之后的安排](/docs/routes/marriage-separation/)
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